"أنواع ضريبة الدخل: دليلك لفهم التصنيفات المختلفة وكيفية حساب كل نوع"

أنواع ضريبة الدخل، ما هي ولماذا تعتبر من أهم أشكال الضرائب في العالم؟ تعد ضريبة الدخل واحدة من أكثر الضرائب ارتباطًا بحياة الأفراد والشركات. إذ تفرض على الدخل الذي يحققه الأشخاص أو المؤسسات بشكل دوري. وتختلف أشكالها من دولة لأخرى، وفقًا للأنظمة القانونية والاقتصادية السائدة. في هذا المقال، سنأخذك في جولة شاملة لفهم تصنيفات أنواع ضريبة الدخل المختلفة، وطريقة حساب كل نوع، مع مقارنة بين بعض المفاهيم المهمة مثل VAT وTax.وسنوضح كيف تطبق في دول مثل مصر والسعودية هيا نبدأ.

من أنواع الضرائب ضريبة الدخل؟

تعتبر ضريبة الدخل أحد أقدم وأشهر أشكال الضرائب التي تعتمد عليها الدول في تمويل ميزانياتها. وتدخل ضمن أنواع الضرائب التي تفرض بشكل مباشر على الأفراد والمؤسسات، وفقًا لحجم دخلهم.
ضريبة الدخل لا تفرض بنفس الطريقة في جميع الدول، بل تختلف بحسب سياسات الدولة، وشكل النشاط الاقتصادي، ونوع الدخل. فهناك ضريبة تفرض على رواتب الأفراد، وأخرى على أرباح الشركات، وقد تشمل أرباح الاستثمار والعوائد العقارية في بعض الأنظمة.

تصنف ضريبة الدخل على أنها ضريبة مباشرة، لأن الجهة التي تدفعها هي نفسها التي تتحمل عبئها.وهي تختلف عن الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة المبيعات ويراعى في فرضها معايير مثل العدالة الاجتماعية، والتدرج في نسبة الخصم، حيث يدفع أصحاب الدخول الأعلى نسبة أكبر من الضريبة.

وتعد أنواع ضريبة الدخل ركيزة أساسية في الأنظمة المالية الحديثة، لأنها تمثل أداة لإعادة توزيع الدخل بين فئات المجتمع، وتحقيق التوازن الاقتصادي ولذلك، تتعدد هذه الأنواع بحسب طبيعة الدخل، ونوع المكلف، وفترة الدفع.[1]

تعرف أيضًا على:إدارة تكاليف المشاريع توازن مثالي بين الإنفاق والنتائج

ما الفرق بين VAT و Tax؟

يخلط كثير من الناس بين مصطلحي “VAT” و”Tax”، ولكن لكل منهما تعريفه واستخدامه الخاص
الـ VAT، أو ضريبة القيمة المضافة، هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة التي تفرض على السلع والخدمات عند مراحل مختلفة من سلسلة التوريد، من المنتج إلى المستهلك النهائي. وتحصل على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء، وتعتبر من الضرائب التي لا يشعر بها المستهلك بشكل  مباشر، رغم أنه من يتحملها فعليًا.

أما “Tax” فهو مصطلح عام يشمل كل أنواع الضرائب، سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة. ومن ضمن هذه الأنواع تندرج أنواع ضريبة الدخل، التي تفرض مباشرة على الأرباح والدخول، مثل رواتب الأفراد أو أرباح الشركات.

في المملكة العربية السعودية، على سبيل المثال، هناك عدة أنواع من الضرائب تطبق ضمن إطار شامل يعرف بـ أنواع الضرائب في السعودية.  تشمل ضريبة القيمة المضافة، والزكاة، وضريبة الدخل على بعض الفئات مثل الشركات الأجنبية

الفارق الأساسي إذًا أن ضريبة الدخل تدخل ضمن الضرائب المباشرة. بينما VAT تصنف ضريبة غير مباشرة. وكل واحدة منهما تستخدم لأغراض مختلفة، وتؤثر على المكلف بطريقة تختلف في أسلوب التحصيل ونقطة التطبيق.

تعرف أيضًا على:كل ما تحتاج معرفته عن وظيفة مدير مالي ودورها في إنجاح المؤسسات

ما هي ضريبة الدخل للشركات في مصر؟

تطبق مصر نظامًا خاصًا بضرائب الشركات، وهو أحد فروع أنواع ضريبة الدخل، ويعرف باسم “ضريبة الدخل على الأشخاص الاعتبارية”.
وفقًا للقانون المصري، تفرض هذه الضريبة على الأرباح الصافية التي تحققها الشركات. سواء كانت محلية أو أجنبية، بشرط أن تمارس نشاطًا داخل الأراضي المصرية.

يبلغ سعر ضريبة دخل الشركات في مصر ٢٢,٥٪ من صافي الربح.مع بعض الاستثناءات أو المعدلات الخاصة لبعض القطاعات مثل البترول والبنوك، والتي قد تصل فيها النسبة إلى ٤٠٪ .وتشمل الضريبة كافة الشركات، سواء كانت مساهمة، أو ذات مسؤولية محدودة، أو فروعًا لشركات أجنبية.

تهدف هذه الضريبة إلى تحقيق العدالة الضريبية بين الشركات، وتقوية موارد الدولة. ويطلب من كل شركة تقديم إقرار ضريبي سنوي يوضح حجم الإيرادات والمصروفات، ليتم احتساب صافي الأرباح، ومن ثم حساب الضريبة المستحقة.

وهذا النوع من الضرائب هو مثال عملي على تطبيق أنواع ضريبة الدخل بشكل قانوني ومنظم. حيث يتعين على الشركات الالتزام بدفعها سنويًا وفقًا لجداول زمنية محددة، وإلا تعرضت لغرامات قانونية.

تعرف أيضًا على:إنشاء شركة مقاولات

ما هي ضريبة الدخل؟

ضريبة الدخل هي ضريبة تفرض على كل دخل يحققه الفرد أو المؤسسة خلال فترة زمنية محددة، وغالبًا ما تكون سنة مالية.

واحدة من أهم أنواع ضريبة الدخل التي تطبق في أغلب دول العالم، وتشكل مصدرًا رئيسيًا لإيرادات الدولة.

تنقسم ضريبة الدخل إلى نوعين رئيسيين:

ضريبة على دخل الأفراد:

وتشمل الرواتب، والمكافآت، وعائدات الأعمال الحرة.

وضريبة على دخل الشركات:

التي تحتسب على صافي الأرباح بعد خصم التكاليف والمصاريف التشغيلية.

يتطلب فرض هذه الضريبة وجود نظام قانوني وتنظيمي واضح، وهو ما يطلق عليه نظام ضريبة الدخل.الذي يحدد من هو المكلف، وما هي أنواع الدخول المشمولة، ونسبة الضريبة، وطرق الدفع، وفترات التقديم.

تراعى في حساب ضريبة الدخل عوامل عديدة مثل الإعفاءات، والخصومات، ومعدلات التدرج. التي تهدف إلى تحقيق عدالة ضريبية بعض الأنظمة تعتمد معدلًا ثابتًا (Flat Tax)، والبعض الآخر يعتمد المعدلات المتدرجة حسب قيمة الدخل.

تعرف أيضًا على:تعرف على مهام مكتب PMO ودوره في تنظيم وإدارة المشاريع

تصنيفات ضريبة الدخل حسب الفئات المختلفة

تختلف أنواع ضريبة الدخل باختلاف الفئات التي تفرض عليها ويمكن تصنيفها إلى أنواع متعددة حسب معايير مختلفة:

 نوع المكلف:

• ضريبة دخل الأفراد: تفرض على الأجور والمرتبات والدخل الحر.
• ضريبة دخل الشركات: تشمل المؤسسات التجارية والصناعية والخدمية.

 نوع الدخل:

• ضريبة على الأرباح التجارية.
• ضريبة على العوائد العقارية.
• ضريبة على الاستثمارات وعائدات الأسهم.

 الجهة المخاطبة:

• ضريبة محلية: تفرض داخل الدولة نفسها.
• ضريبة دولية: تطبق في حالة الشركات متعددة الجنسيات.

هذه التصنيفات تساعد على فهم أوسع لكيفية تطبيق الضريبة. وتبرز الفرق بين الضريبة الثابتة والمتغيرة، وبين من يتحملها فعليًا. وهنا يظهر بوضوح دور التمييز بين أنواع الضرائب المباشرة والغير مباشرة، حيث تعد ضريبة الدخل من النوع الأول. أي أن دافعها هو المتحمل لها، بعكس الضرائب غير المباشرة التي تنقل على المستهلك النهائي.

تعرف أيضًا على:تعرف على أهم نظريات التنظيم وكيف أثرت في تطوير الإدارة الحديثة

كيف يتم حساب أنواع ضريبة الدخل بشكل عملي؟

تحسب أنواع ضريبة الدخل بناءً على عدة خطوات أساسية تختلف باختلاف النظام الضريبي في كل دولة.

تمر العملية بالمراحل التالية:

• تحديد الدخل الإجمالي:

ويشمل كل مصادر الدخل مثل الراتب الشهري، عوائد الاستثمار، أرباح العقارات، أو أرباح الشركات.

• خصم المصاريف والتكاليف:

يسمح بخصم بعض المصاريف التشغيلية، أو الشخصية (في بعض الأنظمة)، للوصول إلى الدخل الصافي.

• تطبيق الإعفاءات:

مثل إعفاءات الأسرة، أو إعفاءات كبار السن، أو ذوي الاحتياجات الخاصة.

• تطبيق معدل الضريبة:

يختلف هذا المعدل حسب فئة الدخل، ويمكن أن يكون معدلًا ثابتًا أو تدريجيًا.

• حساب الضريبة المستحقة:

يتم ضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة المناسب، للحصول على قيمة الضريبة النهائية.

في بعض الدول مثل السعودية، يخضع غير السعوديين لضريبة تحتسب وفقًا لـ نظام ضريبة الدخل السعودي.والذي يشمل قواعد محددة ومعدلات ضريبية تختلف حسب نوع النشاط والدخل.

ويجب على كل دافع ضريبة أن يحتفظ بسجلات واضحة، ويقدم إقرارات ضريبية دقيقة لتجنب الغرامات والمساءلات.[2]

تعرف أيضًا على:ادارة اعمال قسم محاسبة

في النهاية، يمكن القول إن أنواع ضريبة الدخل تشكل أساسًا محوريًا لأي نظام اقتصادي عادل. إذ تمكن الدولة من تحقيق العدالة في توزيع الأعباء المالية، وتحفيز النمو الاقتصادي، وتمويل الخدمات العامة. سواء كنت فردًا أو شركة، فإن فهمك لأنواع ضريبة الدخل، وكيفية حسابها، يساعدك في الالتزام المالي، وتجنب المفاجآت الضريبية غير المرغوبة.

• Investopedia Taxes Definition: Types, Who Pays, and Why ( بتصرف)
• Pwc Individual - Taxes on personal income ( بتصرف)

مشاركة المقال

وسوم