تقييم الأداء المالي مؤشرات تساعدك على تحسين ربحية المؤسسة

يشير تقييم الأداء المالي، بمعناه الأوسع، إلى مدى تحقيق الأهداف المالية، وهو جانب مهم من جوانب إدارة الأخطار المالية، وهو عملية قياس نتائج سياسات الشركة وعملياتها نقديًا،بينما يستخدم لقياس الوضع المالي العام للشركة خلال فترة زمنية محددة، ويمكن استخدامه أيضًا لمقارنة شركات مماثلة في القطاع نفسه، أو لمقارنة الصناعات أو القطاعات مجتمعةً.

ما هو تقييم الأداء المالي؟

تقييم الأداء المالي، هو تقييم شامل لمدى كفاءة الشركة في استخدام أصولها من نمط عملها الأساسي وتحقيق الإيرادات.

يقيس الأداء المالي للشركة بصورة عامة خلال فترة زمنية محددة، بينما يُستخدم لمقارنة شركات مماثلة في القطاع نفسه، أو لمقارنة الصناعات أو القطاعات مجتمعةً.

تتضمن المكونات الرئيسة لـ تقييم الأداء المالي، على سبيل المثال:

• الإيرادات: الدخل الذي تكسبه الشركة من أنشطتها التجارية العادية، عادة من بيع السلع والخدمات للعملاء.
• الربحية: قدرة الشركة على توليد الربح من عملياتها، وما هي النسبة المئوية للمبيعات التي يمثلها هذا الربح.
• هيكل التكلفة: تكاليف التشغيل، بما في ذلك التكاليف الثابتة والمتغيرة.

تعرف أيضاَ على:استراتيجيات الإدارة المالية

• الأصول: الموارد المالية التي تمتلكها الشركة التي لديها القدرة على تحقيق فوائد اقتصادية مستقبلية.
• المطلوبات: الديون أو الالتزامات التي تدين بها الشركة لجهات خارجية.
• التدفق النقدي: هو مقدار الأموال الداخلة إلى الشركة والخارجة منها خلال فترة زمنية معينة.
• القدرة على الوفاء بالالتزامات المالية: قدرة الشركة على سداد ديونها والتزاماتها المالية طويلة الأجل.
• السيولة: قدرتها على تحويل الأصول بسرعة إلى نقد لتلبية الالتزامات قصيرة الأجل.

تقييم الأداء المالي للشركة، يراجع أصحاب المصلحة والدائنون والمستثمرون المحتملون بياناتها المالية. ومن ثم، يمعنون النظر في الأرقام لفهم أدائها واتجاهها. [1]

تعرف أيضاَ على:الإدارة المالية العامة: الركيزة الأساسية لتنمية الاقتصاد الوطني

كيف يتم قياس الأداء المالي؟

من خلال تقييم الأداء المالي، يتم حساب الصيغ والنسب المالية المحددة، التي عند مقارنتها بالمقاييس التاريخية والصناعية، توافر نظرة ثاقبة على الحالة المالية والأداء للشركة.

هامش الربح الإجمالي

هامش الربح الإجمالي هو نسبة تقيس المبلغ المتبقي من الإيرادات بعد خصم تكلفة المبيعات.

تعد النسبة مفيدة لأنها تشير كنسبة مئوية إلى الجزء من كل دولار مبيعات الذي يمكن تطبيقه لتغطية نفقات التشغيل للشركة.

رأس المال العامل

يتم استخدام قياس رأس المال العامل لتحديد الأصول السائلة الصافية المتاحة للمنظمة لتمويل العمليات اليومية.

يعد تحديد السيولة في الأعمال التجارية أمرًا مهمًا لأنه يشير إلى ما إذا كانت الشركة تمتلك موارد يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد إذا لزم الأمر.

النسبة الحالية

النسبة الحالية هي نسبة السيولة التي تساعد الشركة على تحديد ما إذا كانت تمتلك أصولاً حالية كافية لتغطية أو دفع التزاماتها الحالية.

معدل دوران المخزون

معدل دوران المخزون هو معدل كفاءة يستخدم لقياس عدد المرات التي تبيع فيها الشركة مخزونها المتوسط في السنة المالية.

تعد النسبة مفيدة لأنها تسمح للمنظمة بتحديد ما إذا كان مخزونها مطلوبًا أو قديمًا أو إذا كانت تحمل كثير منه بسهولة.

الاستفادة

الرافعة المالية هي مضاعف حقوق الملكية الذي تحسبه الشركة لتوضيح مقدار الدين الذي يتم استخدامه فعليًا لشراء الأصول.

يظل مضاعف الرافعة المالية عند مستوى واحد إذا موِّل كل الأصول بالأسهم، ولكنه يبدأ بالارتفاع مع استخدام المزيد والمزيد من الديون لشراء الأصول.

العائد على الأصول

يساعد العائد على الأصول، كما يوحي الاسم، المنظمة على تحديد مدى نجاحها في توظيف أصولها لتحقيق المزيد من الربحية.

إذا لم يتم استخدام الأصول بصورة فعالة، فإن عائد الشركة على مجموع الأصول سيكون منخفضًا.

العائد على حقوق الملكية

على غرار العائد على الأصول، فإن العائد على حقوق الملكية هو نسبة ربحية تستخدم لتحليل فعالية حقوق الملكية، التي بدورها تحقق أرباحًا للمستثمرين.

تعرف أيضاَ على:رحلة تطور الإدارة المالية: من البدايات إلى استراتيجيات العصر الحديث

ما هو تعريف التقييم المالي؟

يشير تقييم الأداء المالي، إلى عملية تقييم البيانات المالية للشركة لفهم أدائها وأخطارها وإمكانات نموها المستقبلي، ويشمل ذلك طرق تقييم الأداء في المؤسسات، دراسة البيانات المالية، وتحديد الاتجاهات، وتطبيق تِقنيّات التحليل المالي المختلفة لتحديد نقاط القوة والضعف في الشركة.

وتشمل الأهداف الرئيسة ما يلي:

• تقييم الربحية والسيولة والقدرة على الوفاء بالالتزامات.
• تحديد الاتجاهات في الإيرادات والنفقات.
• دعم قرارات الاستثمار والتمويل.
• تقييم عوامل الخطر التي تؤثر في أداء الأعمال.

من خلال إجراء دراسة مالية مفصلة، يمكن للشركات تحسين عملية اتخاذ القرار، وتحسين الموارد المالية، وتعزيز الكفاءة التشغيلية.

تعرف أيضاَ على:أقسام الإدارة المالية: الهيكل التنظيمي والوظائف الأساسية داخل المؤسسات

كيف يكون تقييم الأداء؟

تقييم الأداء المالي في المؤسسة الاقتصادية، هناك خمسة معايير تقييم الأداء المؤسسي، طرق أساسية لتقييم الأداء. استخدام طريقة واحدة فقط من هذه الطرق قد يساعد المؤسسة على الحصول على معلومات من جانب واحد، بينما تساعد طرق تقييم الأداء الوظيفي، متعددة على الحصول على رؤى من وجهات نظر مختلفة، مما يُسهم طرق تقييم الأداء الحديثة، في اتخاذ قرار موضوعي ومُركز على الأداء.

التقييم الذاتي

التقييم الذاتي هو تقييم أداء الموظفين يطلب من الموظفين تقييم أنفسهم باستخدام أسئلة اختيار من متعدد أو أسئلة مفتوحة، مع مراعاة معايير تقييمية محددة، بعد إجراء التقييم الذاتي، يُمكن للإدارة تقييم الموظف بإنصاف من خلال مراعاة آرائه حول أدائه.

إنها طريقة رائعة لبدء تقييم الموظفين، تستطيع إدارة المؤسسة مقارنة التقييم الذاتي لكل موظف بالتقييم الذي يقدمه مديره، مما يجعل عملية تقييم الأداء شاملة وفعالة.

تعرف أيضاَ على:أقسام الإدارة المالية في الشركات: التنظيم المالي الذي يصنع الفرق

تقييم أداء الموظفين على نطاق 360 درجة.

في هذه الطريقة لتقييم الأداء، يقيم الموظف بناءً على إنجازاته ضمن الفريق، ومع فرق خارجية، وتؤخذ بعين الاعتبار آراء المشرفين من مختلف الأقسام، بالإضافة إلى تقييمات المشرفين المباشرين والزملاء.

وهكذا، في التقييم 360 درجة، يتم تقييم كل موظف للوظيفة التي قام بها وفقًا لوصف وظيفته والعمل الذي تعاون به مع فرق أخرى.

مقياس تقييم الرسوم

يُعد هذا المقياس من أكثر أساليب تقييم الأداء استخدامًا بين المشرفين، يمكن استخدام قيم رقمية أو نصية تتوافق مع القيم من ضعيف إلى ممتاز في هذا المقياس، كما يمكن إجراء تقييم متوازي لعدة أعضاء في الفريق باستخدام هذا المقياس البياني.

بالمقارنة مع أعضاء الفريق، يمكن تقييم مهارات الموظفين وخبراتهم وسلوكهم وصفاتهم الأخرى، من المهم أن يدرك كل موظف قيمة كل عنصر من عناصر المقياس من حيث النجاح والفشل، ومن الأفضل أن يكون هذا المقياس موحدًا لكل الموظفين.

مقياس تقييم الرسوم

لدى كل مؤسسة خارطة طريق لكل موظف لتطويره وسلوكه، يعد الاحتفاظ بقائمة مرجعية للتطوير من أسهل طرق تقييم الأداء.

تتضمن هذه القائمة عدة أسئلة ثنائية، ويجب أن تكون إجاباتها إيجابية. وإلا، فإن الموظف يحتاج إلى تدريب تطويري في المجالات التي يحتاج فيها إلى تحسين.

قائمة التحقق من الأحداث المتطلبة

هناك مراحل في مسيرة كل موظف في أي مؤسسة تتطلب منه إظهار مهارات وخبرات واسعة. ويحتفظ المدير الذكي دائمًا بقائمة من المراحل التي تتطلب من الموظفين إظهار صفات جيدة أو سيئة. [2]

تعرف أيضاَ على:ما هي مهارات الإدارة المالية؟ ولماذا تُعد ضرورية؟

ختاما، تقييم الأداء المالي، الوضع المالي للشركة وأدائها من خلال مراجعة بياناتها المالية، ويساعد الإدارة على إدارة أعمالها بصورة أفضل، ويساعد المستثمرين الخارجيين على تحديد مدى جدوى الاستثمار في الشركة.

• dealhubFinancial Performance_بتصرف
• questionproWhat Is Performance Evaluation? Types & Examples_بتصرف

مشاركة المقال

وسوم