مؤشرات الكفاءة المالية أدوات لقياس الأداء والسيطرة على الإنفاق

مؤشرات الكفاءة المالية تعد من أهم الأدوات المستخدمة لتقييم الأداء الاقتصادي والمالي للمؤسسات، حيث تساهم في تحليل مدى استخدام الموارد بشكل فعّال لتحقيق أفضل النتائج. وتظهر هذه المؤشرات قدرة المؤسسات على تحقيق أهدافها بأقل التكاليف الممكنة، مما يعزز من قوة الموقف المالي واستدامة النمو. كما تساعد مؤشرات الكفاءة المالية في دعم قرارات الإدارة العليا من خلال توفير بيانات دقيقة حول المصروفات والإيرادات ومعدلات العائد على الاستثمار. ولأنها تعكس التوازن بين التكاليف والعوائد، فإنها تعد وسيلة أساسية لضمان استمرارية النجاح في بيئة تنافسية متغيرة باستمرار.

ماهي مؤشرات الكفاءة؟

تستخدم مؤشرات الكفاءة المالية، في الرصد والتقييم لقياس فعالية تكلفة برنامج أو مشروع، فهي تُقيّم مدى كفاءة استخدام الموارد المُستثمرة في البرنامج أو المشروع لتحقيق النتائج المرجوة.

تتضمن بعض الأمثلة على مؤشرات الكفاءة ما يلي:

• التكلفة لكل وحدة إنتاج

يقيس هذا تكلفة إنتاج ناتج محدد، مثل التكلفة لكل طالب لبرنامج مدرسي أو التكلفة لكل لقاح يتم إعطاؤه لبرنامج الرعاية الصحية.

• الوقت اللازم لتحقيق المخرجات

يقيس ذلك مقدار الوقت اللازم لتحقيق مخرجات محددة، مثل الوقت اللازم لتدريب عدد معين من الأشخاص.

• معدلات استخدام الموارد

وتقيس مدى استخدام الموارد، مثل الموظفين أو المعدات، بكفاءة.

• توفير التكاليف أو تجنب التكاليف

يقيس هذا مقدار الأموال التي يتم توفيرها أو تجنبها نتيجة لبرنامج أو مشروع.

• الإنتاجية

تقيس كمية الإنتاج المحقق لكل وحدة من المدخلات، مثل كمية العمل المنجز لكل عضو من أعضاء الموظفين.

• الفعالية من حيث التكلفة

تقيس مدى نجاح البرنامج أو المشروع في تحقيق نتائجه مقارنة بالموارد المستثمرة، مع الأخذ في الاعتبار كل من التكاليف والفوائد.

تساعد مؤشرات الكفاءة المالية، في تحديد المجالات التي تستغل فيها الموارد على نحو غير فعال. وتحديد المجالات التي يمكن فيها إجراء تغييرات لتحسين أداء البرامج أو المشاريع. كما تساعد في مقارنة كفاءة البرامج أو المشاريع المختلفة، وتُساعد في اتخاذ قرارات تخصيص الموارد. [1]

تعرف أيضًا على: هيكلة رأس المال توازن مثالي بين الدين والملكية

ماهي مؤشرات الأداء المالية؟

عادةً ما تركز مؤشرات الأداء المالي، الرئيسة المرتبطة بالبيانات المالية على الإيرادات وهوامش الربح. ويمثل صافي الربح، وهو أكثر المقاييس المجرّبة والموثوقة في قياس الربح، مقدار الإيرادات المتبقية كربح لفترة مُحددة، بعد احتساب كل نفقات الشركة وضرائبها ومدفوعات الفوائد لنفس الفترة.

يمكن استخلاص مؤشرات الكفاءة المالية، من البيانات المالية للشركة، ومع ذلك، قد تجد الإدارة أنه من الأنسب استخدام أرقام مختلفة أكثر دقة لتحليل مشكلات الشركة أو جوانبها التي ترغب في تقييمها. على سبيل المثال، قد تستخدم الشركة التكلفة المتغيرة لإعادة حساب أرصدة حسابات معينة لأغراض التحليل الداخلي فقط.

تتضمن أمثلة مؤشرات الأداء الرئيسة المالية ما يلي:

• نسب السيولة

مؤشرات أداء رئيسة تقيس مدى قدرة الشركة على إدارة التزاماتها قصيرة الأجل بناءً على الأصول قصيرة الأجل المتاحة لديها، ومن الأمثلة على ذلك نسبة السيولة الحالية، التي تقسم الأصول المتداولة على الالتزامات المتداولة.

تعرف أيضًا على: الموازنة التقديرية: التخطيط الفعّال لمستقبل مالي مستقر

• نسب الربحية

مؤشرات الأداء الرئيسة التي تقيس قدرة الشركة على تحقيق المبيعات مع الحفاظ على انخفاض النفقات، ومن الأمثلة على ذلك هامش صافي الربح.

• نسب الملاءة المالية

ومؤشرات أداء رئيسة تقيس الوضع المالي طويل الأجل للشركة من خلال تقييم مدى قدرتها على سداد ديونها طويلة الأجل، ومن الأمثلة على ذلك نسبة إجمالي الدين إلى إجمالي الأصول.

• نسب دوران الموظفين

مؤشرات أداء رئيسة تقيس سرعة الشركة في إنجاز مهمة معينة، على سبيل المثال، يقيس معدل دوران المخزون سرعة تحويل الشركة لمنتج من المخزون إلى بيعه.

تسعى الشركات إلى زيادة معدل دوران الموظفين لتسريع وتيرة صرف النقد، لاسترداده لاحقًا من خلال الإيرادات.

تعرف أيضًا على: كفاءة الإنفاق المالي كيف تحقق أقصى استفادة من الميزانية؟

ماهي الكفاءة المالية؟

تصف مؤشرات الكفاءة المالية، مفهوم الأداء المالي، قدرة الشركة على استخدام أصولها لتحقيق الإيرادات والأرباح، وتعظيم قيمة حقوق المساهمين، ودفع عجلة نمو الأعمال.

في هذا السياق تتعدي لأصول التي ينبغي مراعاتها رأس المال والممتلكات المادية، مثل المعدات والمخزون، لتتضمن أيضًا الموظفين ووقتهم، والتكنولوجيا ولا سيما أدوات التحليل، والبيانات.

تُمكّن مؤشرات الكفاءة المالية، المؤسسات من تحقيق أهمية الأداء المالي وأهدافها التنظيمية، وتُشكّل أساسًا لنجاحها على المدى الطويل. وتُحقق الكفاءة الحقيقية فوائد كثيرة، منها:

• تحسين الهوامش ومتابعة فرص النمو.
• تعزيز التدفق النقدي، مما يجعل من الأسهل سداد الديون وإجراء التحسينات.
• الحد من الأخطار، من خلال خفض الإنفاق الزائد وتعزيز المرونة خلال فترات الركود.
• تعزيز الميزة التنافسية.
• تحسين عملية اتخاذ القرار. من خلال استخدام بيانات شاملة ودقيقة.
• زيادة ثقة كل أصحاب المصلحة، بما في ذلك المستثمرين والموظفين والعملاء.

وبعبارة أخرى، تعد الكفاءة ضرورية للشركات لأنها تؤثر في نحو مباشر على الاستدامة والربحية والنمو.

تعرف أيضًا على: التمويل قصير الأجل حلول فورية لمتطلبات الشركات اليومية

ماهي المؤشرات المالية؟

مؤشرات الكفاءة المالية، باختصار، هي مقاييس كمية توضح حقيقة الوضع المالي للشركة بناءً على البيانات المحاسبية.

وباعتبارها أدوات إدارية، فهي حلفاء عظماء، حيث تسمح لصناع القرار في الشركات. وكذلك أصحاب المصلحة والمستثمرين والمديرين، بالعثور على أفضل نسبة ممكنة للأخطار والفوائد لجعل الإجراءات والقرارات رابحة.

عندما نقول المؤشرات والنسب المالية، فإننا نشير إلى أي مقياس له أهمية حقيقية لشركة خلال فترة زمنية محددة أو مشروع محدد، وبطبيعة الحال، يمكن قياسه أو حسابه.

وتسمح النسب المالية، كما تعرف أيضًا، للمؤسسات بتحليل نفسها وفقًا لسمات. مثل السيولة والقدرة على الوفاء بالالتزامات والكفاءة والديون وغيرها.

تعد مؤشرات الكفاءة المالية، مفيدة للغاية في توليد المنظور للشركات لتحديد وضعها الاقتصادي والتشغيلي من أجل تحديد نقاط الضعف والقوة.

لكن هذا ليس كل شيء. بفضل هذا المورد، يمكن لمديري الشركات الحصول على تنبؤات دقيقة للغاية على المديين القصير والطويل، مما يتيح لهم فرصة اتخاذ قرارات فعّالة بشأن الاستثمارات والتمويل والتخطيط الاستراتيجي، أو حتى مقارنة تطورات السوق المختلفة.

تعرف أيضًا على: تحليل القوائم المالية: كيف تفهم أداء شركتك من الأرقام؟

تابع: ماهي المؤشرات المالية؟

لكي تكون المؤشرات المالية مفيدة حقًا للمنظمة، من الضروري مراعاة التخطيط الاستراتيجي الذي يعمل على تحسين فائدتها.

وللقيام بذلك، فإن الخطوة الأكثر أهمية هي تحليل الاستراتيجية العامة للشركة وتحديد الاحتياجات والقوى المقدمة.

ومن هنا، ستتاح للمنظمة وقادتها الفرصة لتحديد المؤشرات التي من شأنها أن تسهم فعليا في الجهود المبذولة وتوفير الخلفية التي يحتاجون إليها.

وبنفس الطريقة، يتطلب استخدام التحليل المالي بواسطة المؤشرات المالية، مراقبة مستمرة وشاملة لمواكبة الوضع في كل الأوقات.

وبالمثل، فإن تحديد فترة تقييم لكل منها سوف يسمح بتعظيم فرص السوق بمجرد معرفة مدى صحتها. [2]

تعرف أيضًا على: النسبة المالية المثالية: ما هي وكيف تساعدك في تقييم شركتك؟

ختاما، مؤشرات الكفاءة المالية، التي تعرف بأنها مقاييس كمية مستمدة من البيانات المالية للشركة، تعمل كأدوات قوية لتحليل أداء الشركة وصحتها المالية، ومن بين هذه المؤشرات، تعد مؤشرات الربحية مثل هامش الربح الإجمالي، وهامش الربح التشغيلي، وهامش الربح الصافي، والعائد على الأصول، والعائد على حقوق الملكية ذات أهمية خاصة، إنها تكشف عن كفاءة الشركة في توليد الأرباح نسبة إلى المبيعات والأصول وحقوق الملكية، ومن ثم تقدم رؤى عميقة في العمليات المالية للشركة.

• evalcommunityTypes of Indicators: Theory, Practice and Job Interview Preparation_بتصرف
• sydleFinancial Indicators: What Are The Top 10?_بتصرف

مشاركة المقال

وسوم